CRS 2.0 — обзор (часть 1/2): что меняется с 1 января 2026; e-money теперь под CRS; порог $10k для low-value; усиление контроля ложной резиденции

Источник: https://t.me/bankandfintech/601

✨CRS 2.0✨

Информация в этом посте носит исключительно ознакомительный характер и основана на публичных источниках (нормативные акты ЕС, материалы OECD по CRS и общедоступная практика финансовых институтов). Это не является налоговой, юридической и не может рассматриваться как руководство к действию 🔲Вслед за криптовалютным обменом по DAC8, ловите ещё один подгончик в 2026 году 😁. CRS 2.0 - это обновлённый международный стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми. В ЕС он внедрён также через DAC8. Вступает в силу с 1 января 2026, первый отчётный год - 2026, первые обмены между налоговыми - в 2027

🔲Разберём, чем CRS 2.0 отличается от старого CRS

🔲CRS (старые правила)

⬇️CRS распространяется в основном на банки, но также и на некоторые финансовые институты: брокеры и кастодианы, некоторые страховые продукты и часть финтехов в определенных юрисдикциях

🔲По CRS обычно передаётся:

⬇️Ваше имя, адрес ⬇️Дата рождения ⬇️TIN (налоговый номер) ⬇️Номер счёта ⬇️Остаток по счёту на конец года (или при закрытии) ⬇️А также некоторые доходы (проценты, дивиденды и т.п)

🔲Указать турецкий TIN, жить в Италии и считать себя невидимым для итальянской налоговой - идея смелая, но до звания мастера теней скорее всего не дотягивает, и вот почему:

🔲CRS не строится только на том, что вы написали. Банки и финтехи обязаны проверять CRS-indicia - признаки налоговой резиденции, в том числе:

⬇️Ваш адрес ⬇️Телефонный номер ⬇️Частые переводы в другие страны

🔲Плюс финтехи используют AML/KYC-сигналы:

⬇️Ваш IP ⬇️Где вы тратите картой ⬇️Куда вы переводите деньги и откуда получаете доход ⬇️Историю резиденций

🔲Если между тем, что вы заявили, и тем, что видно по этим признакам, есть конфликт, банк обязан это расследовать и не имеет права просто поверить. Банки этим занимаются не из вредности. Если финансовый институт систематически недорепортит или закроет глаза на ложные резиденции, он может получить крупные штрафы, ограничения и риск отзыва лицензии. Например, Bunq был оштрафован регулятором Нидерландов на €2.6 млн за серьёзные провалы в KYC/AML-контролях это показывает, насколько жёстко сейчас относятся к комплаенсу

🔲CRS 2.0

🔲Все правила выше остаются, но добавляются новые слои контроля

1️⃣В CRS официально включаются электронные деньги (e-money), т.е счета финтехов с EMI лицензиями. Теперь под CRS подпадают определённые продукты, которые раньше во многих странах не считались отчётными счетами. Это означает, что такие финтехи, как Wise, Bilder, Altery и другие, должны репортить в CRS счета своих клиентов 2️⃣Но есть небольшое облегчение - появляется порог для EMI счетов. Чтобы система не утонула в миллионах пустых кошельков введено исключение: Если средний баланс за любой скользящий 90-дневный период не превышает $10 000, такой счёт может считаться low-value и не подлежать репортингу

Пример: Получил зарплату $12 000 и на следующий день потратил $3 000 - Ты таки превысил порог и счёт перестаёт быть low-value, т.е становится отчётным, даже если потом баланс никогда не превысит $10 000

3️⃣Ложная резиденция становится опаснее с 2026 года. TIN-ы проверяются строже и если есть конфликт резиденций то будь добр обоснуй это документами, иначе счёт классифицируют, как высокорисковый ну или хлопнут просто, чтобы не возиться с тобой. Если ты указал одну страну, а признаки указывают на другую то финтех обязан запросить подтверждения. При отсутствии убедительных доказательств счёт может быть зарепорчен в те юрисдикции, на которые указывают признаки резиденции. Это будет означать мульти-репортинг, т.е к таким счетам будет особый интерес

Продолжение ⬇️